Tímarit um endurskoðun og reikningshald - 01.02.1984, Side 46

Skýringar með rekstrar-
og greiðsluáætlun 1/7 - 31/12 1983
1. Verðlagsforsendur:
Gengið er út frá þeirri verðlagsþróun sem
sýnd er hér á eftir með vísitölum, miðað við
að verðlag maímánaðar sé 100.
Gengi Laun Almennt verðlag
Apríl 96 100 95
Maí 100 100 100
Júní 124 108 108
Júlí 124 108 114
Ágúst 124 108 120
Sept. 134 108 124
Okt. 134 112 129
Nóv. 137 112 133
Des. 137 112 136
Miðað við þessar forsendur er gert ráð fyrir
að meðalverðlag ársins 1983 verði u.þ.b. 77%
hærra en meðalverðlag 1982.
Gert er ráð fyrir að söluverð fylgi vegnu
meðaltali kostnaðarhækkana frá júní. Með
þessu móti fæst vegin hækkun söluverðs, sem
nemur á árinu 1983 11,3% umfram verðlags-
hækkanir miðað við meðaltal ársins 1982.
2. Sala
Söluhækkun í magni hefur verið endur-
skoðuð í ljósi rauntalna fyrri hluta ársins. Sú
áætlun ásamt verðlagsforsendum hér að fram-
an mynda sölutekjurtímabilsins. Söluáætlun-
in gerir ráð fyrir 6% minnkun í sölumagni
ársins.
3. Innheimta
Aætlað er að innheimta verði með svipuðu
móti og áður hefur verið þ.e.:
Staðgreiðsla 2%
Lánað í 1 mán. reikning 23%
Lánað í 2 mán. reikning 20%
Lánað í 3 mán. reikning 8%
30-45 daga víxlar 32%
60 daga víxlar 15%
Gert er ráð fyrir að vanskil viðskiptamanna
og kröfur vegna birgða umboðsmanna verði
óbreyttar í krónutölu frá 30. júní til ársloka.
í árslok er því gert ráð fyrir að viðskipta-
kröfur og víxlar verði kr. 17.438 þús., sem í
raun er 19% lækkun frá 30. júní.
4. Söluskattur
Áætlað er að söluskattur verði sama
hlutfall af heildarsölu og verið hefur.
Ógreiddur söluskattur í árslok verður kr. 463
þús.
5. Aðrar tekjur
Reiknað er með að umboðslaun og tekjur
af framleiðsluleyfum fylgi nokkurn veginn
verðlagsþróun milli ára.
6. Hráefniskostnaður
Hráefniskostnaður að meðtalinni leiðrétt-
ingu vegna áhrifa verðlagsbreytinga, er áætl-
aður 56% af sölu. Þar er um að ræða lækkun
frá árinu 1982 m.a. vegna raunhækkunar
söluverðs. Reiknuð gjöld innifalin í þessum
lið rekstraráætlunarinnar nema kr. 2.019 þús.
Gert er ráð fyrir nokkurri minnkun hráefnis-
birgða á tímabilinu. Innkaup hráefna greiðist
þannig að helmingur staðgreiðist, !4 greiðist
með 30-45 daga víxlum en Va með 60 daga
víxlum. Af þessum greiðslufresti leiðir geng-
istap sem áætlað er kr. 393 þús. á tímabilinu.
7. Birgðabreyting fullunninna vara
Engin magnbreyting er áætluð fyrir full-
unnar vörur. Hins vegar eru reiknuð gjöld
vegna áhrifa verðlagsbreytinga (kr. 2.075
þús.) færð til gjalda í rekstraráætlun. Sú
gjaldfærsla vegur á móti verðhækkun birgða
þannig að heildaráhrif á rekstrarreikning eru
engin.
8. Laun og launatengd gjöld
Öll laun og launatengd gjöld, bæði í
verksmiðju og sölu- og skrifstofukostnaði,
44